استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن أو أماكن العمل للأجانب 2026

لقد شهدت استثمارات الأجانب في المساكن وأماكن العمل في تركيا زيادة ملحوظة في السنوات الأخيرة. وإن أحد التنظيمات التي تشجع الأجانب على تملك العقارات في تركيا هو تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) في بيع المساكن للأجانب .

وفقاً للمادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065 في نطاق الشروط المحددة، يُحتمل عدم احتساب ضريبة القيمة المضافة في التوريد الأول للمساكن أو أماكن العمل التي يتم إنشاؤها في تركيا عند توفر شروط معينة. ومع ذلك، فإن هذا التطبيق لا يسري تلقائياً على كل أجنبي يشتري عقاراً في تركيا. بل يجب توفر عدة شروط مجتمعة، مثل ما إذا كان المشتري مقيماً في تركيا، وما إذا كان العقار في صفقة التوريد الأولى، وإحضار ثمن البيع إلى تركيا بالعملة الأجنبية، وتنظيم المستندات اللازمة.

لهذا السبب، بيع المساكن للأجانب بدون ضريبة القيمة المضافة، هو عملية قانونية وضريبية يجب إدارتها بعناية فائقة من منظور كل من المشتري والبائع.

في مقالنا هذا استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن للأجانب لعام 2026، يتم شرح من يمكنه الاستفادة من الاستثناء في نطاق المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة، والعقارات المشمولة في النطاق، وإحضار العملة الأجنبية إلى تركيا، والمستندات المطلوبة، والأحكام التي سيتم تطبيقها في حال إعادة بيع العقار لاحقاً بالتفصيل.

إن استفادة الشخص الأجنبي من استثناء ضريبة القيمة المضافة عند شراء مسكن، وحصوله على تصريح إقامة بناءً على العقار، هما عمليتان قانونيتان مختلفتان عن بعضهما البعض. وحول شرط الوجود في عقار واحد بقيمة 200,000 دولار أمريكي والشروط الأخرى المطلوبة لكي يكون السكن أساساً لتصريح الإقامة دليل إقامة العقار الخاص بنا .

ما هو استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن للأجانب؟

استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن للأجانب، هو استثناء ضريبي يتيح عدم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على التوريد الأول للمساكن أو أماكن العمل التي تم إنشاؤها في تركيا لصالح الأشخاص الطبيعيين الأجانب الذين يستوفون شروطاً معينة والأشخاص والمؤسسات الأخرى المحددة في القانون.

الأساس القانوني الأساسي للتنظيم هو المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065.. بناءً على ذلك، يتم إعفاء عمليات التسليم المطبقة لمشترين محددين من ضريبة القيمة المضافة، وذلك في أول تسليم للمباني المُنشأة كسككن أو مكان عمل، بشرط جلب الثمن إلى تركيا بالعملة الأجنبية.

يُذكر أيضاً في المصدر المُرسَل أن المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة قد أُقرَّت للتطبيق اعتباراً من تاريخ 1 أبريل 2017، وأن الغرض الأساسي منها هو زيادة تدفق النقد الأجنبي إلى تركيا.

لذلك، فإن الغرض من التطبيق ليس فقط تمكين الأجانب من تملك المساكن بتكلفة أُقل. بل يُستهدف في الوقت ذاته إدخال عملات أجنبية إلى تركيا ودعم قطاع البناء والتشييد .

هل يمكن للأجنبي شراء منزل من تركيا دون دفع ضريبة القيمة المضافة؟

نعم. ولكن لا يمكن لكل أجنبي شراء مسكن من تركيا دون دفع ضريبة القيمة المضافة.

للاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة، يجب استيفاء كافة الشروط المحددة في القانون وفي التبيان العام لضريبة القيمة المضافة.

ولا سيما؛

• أن يكون المشتري شخصاً طبيعياً يحمل جنسية أجنبية وغير مقيم في تركيا،
• أن يكون العقار المُشتَرى سكناً أو مكان عمل داخل نطاق الاستثناء،
• أن يتعلق الأمر بالتسليم الأول للعقار،
• إحضار ثمن البيع إلى تركيا بالعملة الأجنبية وفقاً للشروط اللازمة،
• إثبات تحويل العملة الأجنبية والشروط الأخرى بالمستندات

يجب.

فيما يتعلق بإمكانية تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)، من المهم أن يتحقق البائع أيضاً من استيفاء المشتري لشروط الاستثناء وتقديم المستندات اللازمة.

من يمكنه الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة في نطاق المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة؟

توجد ثلاث فئات أساسية من المشترين في المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة (KDV Kanunu).

1. الأفراد الأجانب غير المقيمين في تركيا

يمكن للأفراد الأجانب غير المقيمين في تركيا الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)، شريطة استيفاء الشروط الأخرى اللازمة.

الشيء المهم هنا ليس فقط أن يكون الشخص يحمل جنسية أجنبية. بل يجب أيضاً استيفاء شرط عدم الإقامة في تركيا.

لذلك، فإن جنسية الشخص الأجنبي وحدها لا تكفي لاستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV).

2. المواطنون الأتراك المقيمون خارج تركيا لأكثر من ستة أشهر

يمكن للمواطنين الأتراك المعينين الذين يعيشون خارج تركيا لأكثر من ستة أشهر بعد حصولهم على إذن عمل أو إقامة الاستفادة من الاستثناء أيضاً.

ومع ذلك، نظراً للاستثناءات المذكورة في القانون، فإن المواطنين الأتراك المتواجدين في الخارج تبعاً لبعض المؤسسات أو الهيئات العامة التي مقرها تركيا لا يُعَدُّون ضمن هذا النطاق.

يوضح التنبيه التطبيقي العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği) أيضاً أن المواطنين الأتراك المقيمين في الخارج لمدة تزيد عن ستة أشهر بموجب إذن عمل أو إقامة يمكنهم الاستفادة من الإعفاء بشروط محددة.

3. المؤسسات الأجنبية التي ليس لها مكان عمل أو ممثل دائم في تركيا

إن عمليات تسليم المساكن أو أماكن العمل للمؤسسات التي لا توجد مراكزها القانونية ومراكز أعمالها في تركيا والتي لا تحقق أرباحاً في تركيا من خلال مكان عمل أو ممثل دائم، يمكن أن تكون أيضاً في نطاق الاستثناء في حال توفر الشروط.

ما هي العقارات المشمولة بنطاق استثناء ضريبة القيمة المضافة؟

في نطاق المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة KDV Kanunu، يمكن فقط للعقارات ذات الطبيعة المحددة الاستفادة من الاستثناء.

وفقاً للتعميم العام لضريبة القيمة المضافة KDV Genel Uygulama Tebliği، فإن نطاق الاستثناء يشمل المباني المنشأة كمسكن أو مكان عمل ,وتدخل ضمنه.

لكي يتم تقييم العقار في نطاق الاستثناء بشكل عام؛

• وجود رخصة بناء،
• أن تكون منشأة كمسكن أو مكان عمل،
• التسليم الفعلي جاهزة للاستخدام من قبل المشتري،
• إنشاء حق ارتفاق الطوابق (Kat irtifakı) في العقارات التي يمكن إنشاء حق ارتفاق الطوابق عليها

يجب تقييم شروط مثل.

في رخصة البناء العقارات المحددة بصفات مثل السكن، المحل التجاري، المكتب، الديوان، المجمع السكني (ريزيدانس)، الشقة الفندقية أو الملكية المؤقتة يمكن تقييمها في نطاق التنظيم.

ويُذكر أنه في تسليم المساكن أو أماكن العمل التي أُنشئت فيها ملكية الطوابق (Kat mülkiyeti)، لا يُشترط بالإضافة إلى ذلك إثبات التسليم الفعلي.

هل يوجد استثناء لضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن المستعملة للأجانب؟

لا يُعد كل بيع سكني يُجرى للأجانب في نطاق المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة معفىً من ضريبة القيمة المضافة.

أحد أهم الشروط هو أن يكون العقار في نطاق التسليم الأول .

وفقاً للتعليمة العامة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة، يُطبق الاستثناء في التسليم الأول الذي سيقوم به المكلف الذي بنى السكن أو مكان العمل. وفي حال بيع السكن المُشتَرى من الشخص أو الشركة البانية لشخص آخر لاحقاً، لا يُعتبر البيع الثاني تسليماً أول.

لهذا السبب، يلزم إجراء تقييم إضافي فيما يتعلق بالأجانب الراغبين في شراء عقارات سكنية مستعملة (من الحائز الثاني).

على سبيل المثال، إذا كانت شركة إنشاءات تبيع شقةً مكتملة حديثاً لشخص أجنبي غير مقيم في تركيا، وتوفرت الشروط الأخرى أيضاً، فقد يطرح استثناء المادة 13/i نفسه.

في المقابل، إن قيام الشخص الأجنبي ببيع نفس الشقة لاحقاً لشخص آخر لا يُشكّل تسليماً أولياً جديداً.

هل يمكن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة على المساكن التي لا تزال في مرحلة المشروع؟

في بعض الحالات، يمكن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) أيضاً فيما يتعلق المساكن أو أماكن العمل التي تُطرح للبيع في مرحلة المشروع.

إلا أن المسألة المهمة هنا هي استيفاء الشروط اللازمة في المرحلة التي يتم فيها التسليم القانوني والفعلي للعين العقارية.

أوضحت الإضبارة التنظيمية (Özelge) الصادرة عن إدارة الإيرادات (GİB) أنه في المساكن أو أماكن العمل المباعة في مرحلة المشروع، يجب جلب ما لا يقل عن 50 بالمائة من الثمن إلى تركيا بالعملة الأجنبية قبل تنظيم الفاتورة، ودفع المبلغ المتبقي للبائع في غضون عام واحد على الأكثر من تاريخ الفاتورة.

لهذا السبب، في مرحلة المشروع بالنسبة للأجانب الراغبين في شراء مساكن معفاة من ضريبة القيمة المضافة (KDV'siz) يکتسي هيكلة خطة الدفع وتحويلات العملات الأجنبية بشكل صحيح منذ البداية أهمية بالغة.

كيف يجب جلب العملة الأجنبية إلى تركيا في استثناء ضريبة القيمة المضافة؟

يُعد جلب ثمن البيع إلى تركيا على شكل عملة أجنبية أحد أهم شروط استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن للأجانب.

ورد في التعميم العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة أن ثمن البيع:

ما لا يقل عن 50% منه قبل تاريخ تنظيم الفاتورة، أما الجزء المتبقي فيتمثل في في غضون عام واحد على الأكثر اعتباراً من تاريخ الفاتورة وقد نُص على وجوب إحضاره إلى تركيا بعملة أجنبية ودفعها للبائع.

لهذا السبب، يجب بالضرورة مراعاة شروط الدفع الخاصة باستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) عند إعداد خطة الدفع للمشتري الأجنبي.

هل يمكن إحضار العملة الأجنبية إلى تركيا عن طريق البنك؟

نعم.

تُعد تحويلات العملات الأجنبية الموجودة في الخارج إلى أحد البنوك في تركيا إحدى الطرق الأساسية.

تكتسي إيصالات البنك التي تثبت إتمام التحويل أهمية بالغة من حيث إثبات توافر شروط الاستثناء.

وفقاً لتوضيحات مصلحة الضرائب (GİB)، فإنه إلى جانب التحويلات القادمة من الخارج إلى البنوك في تركيا، يمكن أيضاً توثيق المدفوعات التي تتم باستخدام بطاقات الائتمان الصادرة عن البنوك الخارجية وفق شروط معينة. أما في حال إحضار العملة الأجنبية من الخارج إلى تركيا بشكل مادي، فيمكن استخدام المستندات الصادرة عن إدارة الجمارك.

هل وثيقة شراء النقد الأجنبي ضرورية من أجل استثناء ضريبة القيمة المضافة؟

من بالغ الأهمية إحضار العملة الأجنبية إلى تركيا وتوثيق المعاملات ذات الصلة بالشكل الأصولي أثناء قيام الأجنبي بشراء سكن أو محل تجاري في تركيا.

لا سيما وأنه يجب أن تتوافق تحويلات العملات الأجنبية والمعاملات البضرفية ومعاملات الطابو (Tapu) بشكل متناسق مع بعضها البعض عندما يقوم الأجانب بشراء عقارات في تركيا.

لإثبات إحضار ثمن البيع إلى تركيا، يمكن استخدام إيصالات البنك والمستندات الأخرى التي ينص عليها التشريع. وتتضمن مستندات استرداد ضريبة القيمة المضافة (KDV) الصادرة عن مصلحة الضرائب (GİB) أيضاً للمعاملات النطاق المادة 13/i إيصالات البنك أو المستندات الجمركية التي توثق إحضار كامل العملة الأجنبية إلى تركيا يُعَدُّ.

لهذا السبب، قد لا يكون مجرد دخول الأموال إلى تركيا كافياً؛ بل يكتسي أهمية بالغة إمكانية إثبات العائدية والدلالة على أي عقار تتعلق به عملية الدفع عند الزيادة أو الحاجة.

هل يمكن للأجنبي دفع ثمن المسكن بالليرة التركية؟

الشرط الأساسي فيما يتعلق بإثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) هو جلب المقابل إلى تركيا على شكل عملة أجنبية.

ومع ذلك، بعد جلب العملة الأجنبية إلى تركيا وتوثيقها بالطريقة اللازمة، قد يصبح من الممكن سداد الدفع للبائع بالليرة التركية.

يُذكر في توضيحات إدارة الإيرادات (GİB) أنه من الممكن دفع المبلغ، الذي يتم جلبه من الخارج كعملة أجنبية، إلى البائع بالليرة التركية عن طريق البنك.

لهذا السبب، ليس من الصحيح تقييم طريقة الدفع الخاصة بالمشتري الأجنبي على أنها "دفع بالليرة التركية" فقط. والمهم هو أن يتم إدخال العملة الأجنبية التي تقتضيها الاستثناءات وتوثيق ذلك وفقاً للصول.

ما هي المستندات اللازمة لإستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

عند تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) في بيع المساكن للأجانب، يجب إعداد المستندات اللازمة قبل إتمام المعاملة.

على الرغم من اختلاف ذلك حسب الوقائع الملموسة لكل حالة، إلا أنه يلزم خصوصاً ما يلي:

• وثائق هوية وجواز سفر المشتري،
• المستندات التي تثبت أن المشتري غير مقيم في تركيا،
• المستندات التي تُظهر أن المشتري مشمول بنطاق الاستثناء،
• رخصة بناء العقار،
• المستندات المتعلقة بالارتفاق العقاري (Kat irtifakı) أو الملكية الطابقية (Kat mülkiyeti),
• فاتورة البيع,
• إشعارات البنك المتعلقة بتحويل العملات الأجنبية,
• المستندات الأخرى التي تثبت إدخال النقد الأجنبي إلى تركيا,
• المستندات الواجب الحصول عليها من دائرة الضرائب عند الضرورة

تكتسي أهمية بالغة.

فيما يتعلق باسترداد ضريبة القيمة المضافة (KDV)، تشير المستندات المنشورة من قبل GİB إلى ضرورة توفير مستندات مثل: قائمة فواتير البيع للمعاملات في نطاق المادة 13/i، والمستندات المتعلقة بالفترة التي تم فيها الإقرار بالاستثناء، وقائمة ضريبة القيمة المضافة المتحملة، والمستندات البنكية أو الجمركية التي تثبت إدخال كامل مبلغ العملة الأجنبية إلى تركيا.

ما هي مسؤولية البائع في استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

تعتبر مسؤولية البائع في استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) بالغة الأهمية.

إذ لا يكفي وحدَه أن يكون المشتري "أجنبياً" لتطبيق الاستثناء؛ بل يتعين على البائع التحقق من استيفاء المشتري لشروط الاستثناء ووجود المستندات اللازمة.

كما يُشار في المصدر المُحال إليه إلى أن على البائع مسؤولية هامة من حيث تحديد ما إذا كان المشتري المستفيد من الاستثناء مستوفياً للشروط، وتأمين المستندات الخاصة بإثبات هذه الحالة.

إذا تم تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) على الرغم من عدم استيفاء الشروط، فقد تثار المسؤولية التضامنية (مفردة ومجتمعة) بين المشتري والبائع فيما يتعلق بالضريبة التي لم يتم تحصيلها في وقتها، وغرامة فقدان الضريبة، وفائدة التأخير.

لهذا السبب، بيع العقارات السكنية للأجانب بدون ضريبة القيمة المضافة (KDV’siz konut satışı) من المهم التحقق من الوثائق القانونية والضريبية قبل إتمامها.

متى يمكن بيع المنزل المشتري باستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

يوجد هنا تحديث مهم.

قانون ضريبة القيمة المضافة (KDV Kanunu)في حين أن التنظيم الوارد في المادة 13/i كان ينص في البداية على مدة سنة واحدة، فقد تم تمديد هذه المدة إلى ثلاث سنوات بموجب التبليغ رقم 42 بشأن التعديلات على التبليغ العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة الصادر بتاريخ 28 مايو 2022.

كما يُذكر في التبليغ العام المحدث لتطبيق ضريبة القيمة المضافة لعام 2026 أنه في حال التصرف في العقار المشتراة في نطاق الاستثناء خلال ثلاث سنوات، ستترتب الآثار المتعلقة بالضريبة التي لم تُحصّل في وقتها.

بناءً على ذلك، في حال بيع السكن أو مكان العمل المشتري بالاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة قبل انقضاء مدة السنوات الثلاث، فمن المحتمل أن تُثار ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم استيفاؤها بسبب الاستثناء والالتزامات المالية ذات الصلة.

تُعد هذه المسألة في مقدمة الأمور التي يجب على الأجانب الذين يشترون عقارات من تركيا لأغراض الاستثمار بشكل خاص الانتباه إليها.

ماذا يحدث إذا تم بيع العقار المشتري بالاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) خلال ثلاث سنوات؟

في حال التصرف في العقار خلال مدة الثلاث سنوات، فإن الضريبة التي لم تُحصّل في وقتها، وفي نطاق اللوائح ذات الصلة، قانون رقم 6183 (6183 sayılı Kanun)مع فائدة التأجيل المُحتسبة وفقاً للمادة 48 من يُطرح موضوع الدفع.

قد يُقيم شراء الأجنبي لعقار في Türkiye من منظور إذن الإقامة أيضاً، بغض النظر عن الشروط الضريبية. للشروط المتعلقة بتاريخ الاستحواذ على العقار، وقيمته، واستخدامه الفعلي دليلنا حول إذن الإقامة عن طريق ملكية العقارات .

يتضمن التنبيه العام الحالي للتطبيق الخاص بضريبة القيمة المضافة (KDV) تنظيمات إضافية بشأن احتساب مدة السنوات الثلاث وعمليات النقل التي تتم بعد انقضاء مدة السنوات الثلاث. ويُذكر أنه لن يتم طلب الضريبة وفائدة التأجيل في عمليات النقل التي ستتم بعد انقضاء مدة السنوات الثلاث.

لذلك، يتعين على المستثمرين الأجانب المستفيدين من استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) التحقق من المددة والنتائج الضريبية المحتملة في نطاق الاستثناء قبل بيع العقار.

ماذا يحدث إذا لم يتم تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) وفقاً للأصول القانونية؟

إن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) دون توفر شروطه قد يترتب عليه نتائج مالية هامة.

في حال تبين لاحقاً عدم استيفاء الشروط المنصوص عليها في القانون:

• ضريبة القيمة المضافة (KDV) التي لم تُحصّل في وقتها،
• غرامة نقص الضريبة (Vergi ziyaı cezası)،
• فائدة التأخير

كأمر وارد.

بالإضافة إلى ذلك، قد تطرأ المسؤولية التضامنية للمشتري والبائع. وقد تم تنظيم هذه المسألة بوضوح في التنبيه العام الحالي للتطبيق الخاص بضريبة القيمة المضافة (KDV) أيضاً.

لهذا السبب، وخاصة في مبيعات العقارات ذات القيم العالية، ينبغي تقييم استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) ليس فقط أثناء البيع، بل الفحص من الناحيتين القانونية والضريبية قبل البيع أمر مهم.

استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) في بيع أماكن العمل للأجانب

لا يقتصر قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/i على مبيعات السكن فقط.

في حال توفر الشروط يمكن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة أيضاً على بيع أماكن العمل للأجانب .

يمكن تقييم المكاتب، ومقرات الأعمال، والمتاجر، وغيرها من العقارات التي تحمل صفة أماكن عمل والمحددة في التشريعات، ضمن نطاق الاستثناء في حال استيفائها للشروط اللازمة.

لا سيما أنه يجب على الأجانب الراغبين في الاستثمار التجاري في Türkiye تقييم شروط استثناء ضريبة القيمة المضافة بشكل إضافي عند شراء مكان عمل، أو مكتب، أو قسم تجاري مستقل.

لماذا تُعد مساعدة المحامي مهمة للأجانب عند شراء العقارات من Türkiye؟

إن شراء الأجانب للعقارات من Türkiye لا يقتصر فقط على نقل سند الملكية (Tapu).

يجب تناول فحص الوضع القانوني للعقار، والتحقق من صلاحية البائع، وفحص سجلات سند الملكية، وإعداد عقد البيع، وتحديد طريقة الدفع، وتوثيق تحويلات العملات الأجنبية، وتقييم شروط استثناء ضريبة القيمة المضافة بشكل مجتمع.

لا سيما التخطيط السليم منذ بداية عملية البيع بالنسبة للمشترين الأجانب الراغبين في الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافةيُعد أمراً مهمّاً من حيث منع مواجهة التزامات ضريبة القيمة المضافة، والغرامات، والفوائد لاحقاً.

لا يكفي الاكتفاء بالنظر إلى سعر العقار فقط أثناء قيام الأجنبي بشراء عقار في تركيا. ضريبة القيمة المضافة (KDV)، رسوم الطابو، تحويل العملات الأجنبية، شروط الجنسية والصفة القانونية للعقار معاً بشكل متكامل.

الأسئلة الشائعة حول استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) في بيع المساكن للأجانب

ألا يدفع الأجنبي ضريبة القيمة المضافة (KDV) عند شراء منزل من تركيا؟

لا توجد قاعدة عامة تفيد بأن كل أجنبي لا يدفع ضريبة القيمة المضافة. يمكن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة على التسهيم (التسليم) الأول للمسكن أو مكان العمل في حال توفر جميع الشروط المحددة في نطاق المادة 13/i من قانون ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكن للأجنبي الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) عند شراء منزل مستعمل؟

استثناء المادة 13/i يطبق أساساً على التسليم الأول الذي يقوم به المكلف الذي قام ببناء المسكن أو مكان العمل. ولهذا السبب، فإن بيع العقارات المستعملة لا يدخل في نطاق هذا الاستثناء كقاعدة عامة.

هل يوجد استثناء لضريبة القيمة المضافة (KDV) عند بيع أماكن العمل للأجانب؟

نعم. في حال توفر الشروط الأخرى في القانون، يمكن تطبيق استثناء ضريبة القيمة المضافة أيضاً على تسليم أماكن العمل للأشخاص الطبيعيين الأجانب أو المؤسسات الأجنبية التي تستوفي الشروط.

هل يجب جلب كامل المبلغ بالعملة الأجنبية إلى تركيا من أجل استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

في نطاق شروط الدفع لاستثناء ضريبة القيمة المضافة، يُشترط جلب ما لا يقل عن 50% من المبلغ إلى تركيا كعملة أجنبية قبل تاريخ الفاتورة، ودفع الجزء المتبقي للبائع في غضون عام واحد على الأكثر.

هل يمكن بيع المنزل الذي تم شراؤه مع الاستفادة من استثناء ضريبة القيمة المضافة خلال ثلاث سنوات؟

يمكن بيعه؛ ومع ذلك، في حال التصرف فيه قبل انقضاء فترة الثلاث سنوات، قد تصبح الضريبة التي لم يتم تحصيلها في وقتها والالتزامات المالية ذات الصلة قيد البحث والتطبيق. يتم تطبيق المدة كخلاث سنوات في التنظيم الحالي.

هل يمكن شراء أكثر من مسكن واحد بموجب استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

يُذكر في البيان العام لتطبيق ضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği) أنه يمكن للمشترين الذين يستوفون الشروط شراء أكثر من مسكن أو مكان عمل واحد في نطاق الاستثناء.

هل عدم توطن الأجنبي في تركيا مهم لاستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟

نعم. الأشخاص الحقيقيون من ذوي الجنسية الأجنبية غير المقيمين في تركيا هم إحدى فئات المشتركي المحددة في القانون. ولهذا السبب، يجب تقييم حالة إقامة الأجنبي في تركيا بشكل منفصل.

النتيجة: يجب التحقق من الشروط واحدة تلو الأخرى في بيع المساكن للأجانب المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (KDV)

استثناء ضريبة القيمة المضافة في بيع المساكن للأجانب، تُعد ميزة ضريبية مهمة للأجانب الراغبين في الاستثمار العقاري في تركيا. ومع ذلك، لا يكفي مجرد كون الشخص أجنبياً للاستفادة من هذه الميزة.

يجب أن يكون العقار ضمن نطاق الاستثناء، وأن يكون البيع بمثابة التسليم الأول، وأن يكون المشتري من بين الأشخاص المذكورين في القانون، وأن يتم جلب ثمن البيع إلى تركيا بالعملة الأجنبية وفقاً للتشريعات، وتجهيز الوثائق اللازمة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن العواقب الضريبية المحتملة في حال التصرف في العقار المُشتَرى باستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) خلال ثلاث سنوات يجب أخذها بعين الاعتبار قطعا. تعتمد التشريعات الحالية على فترة الثلاث سنوات.

لهذا السبب، قبل أن يقوم الأجانب بشراء مسكن أو مكان عمل في تركيا، يجب عليهم دراسة ما إذا كان استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV) قابلاً للتطبيق، وما إذا كان العقار يتمتع بصفة التسليم الأول، وكيفية إجراء المدفوعات وتحويلات العملات الأجنبية، والوثائق المطلوبة من المهم مراجعتها من الناحيتين القانونية والضريبية.

إن الحصول على استشارة قانونية من محامٍ مختص بشأن بيع العقارات للأجانب، واستثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)، وتملك العقارات في تركيا، يساعد في الحد من مخاطر الضرائب والنزاعات التي قد تنشأ مستقبلاً لكل من المشتري والبائع.

المحامي Batın YILMAZ