سرمایهگذاریهای اتباع خارجی در املاک مسکونی و تجاری در ترکیه در سالهای اخیر بهطور قابلتوجهی افزایش یافته است. یکی از مقرراتی که اتباع خارجی را به خرید ملک در ترکیه تشویق میکند، عبارت است از معافیت مالیات بر ارزش افزوده در فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی یک برنامه است.
قانون مالیات بر ارزش افزوده شمارهٔ ۳۰۶۵ ماده ۱۳(i) طبق این طرح، امکان عدم اخذ مالیات بر ارزش افزوده در اولین واگذاری املاک مسکونی یا تجاری ساختهشده در ترکیه وجود دارد، مشروط بر رعایت شرایط خاص. با این حال، این ترتیبات بهطور خودکار شامل هر شهروند خارجی که ملکی در ترکیه خریداری میکند، نمیشود. شرایط مختلفی باید بهطور همزمان احراز شوند، مانند اینکه آیا خریدار در ترکیه اقامت دارد، آیا ملک بهعنوان اولین عرضه محسوب میشود، آیا قیمت فروش به ارز خارجی به ترکیه وارد میشود و آیا مدارک لازم تنظیم شدهاند.
به همین دلیل فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی، معاف از مالیات بر ارزش افزوده, فرآیندی حقوقی و مالیاتی است که باید از دیدگاه هر دو طرف معامله، خریدار و فروشنده، با دقت لازم انجام شود.
در این مقاله معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی تا سال ۲۰۲۶, در این متن به تفصیل توضیح داده شده است که چه کسانی طبق ماده ۱۳(i) قانون مالیات بر ارزش افزوده مشمول معافیت هستند، کدام املاک مشمول این معافیت میشوند، ورود ارز خارجی به ترکیه، مدارک لازم و مقررات قابل اجرا در صورت فروش بعدی ملک.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده در فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی چیست؟
معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به غیر ساکنان, یک معافیت مالیاتی است که تضمین میکند مالیات بر ارزش افزوده در اولین واگذاری املاک مسکونی یا تجاری ساختهشده در ترکیه به اشخاص خارجی که شرایط خاصی را برآورده میکنند، و همچنین به سایر اشخاص و سازمانهای مشخصشده در قانون، وضع نشود.
مبنای حقوقی اساسی برای مقرره ماده ۱۳/۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۳۰۶۵. بنابراین، تحویلهایی که به برخی خریداران ساختمانهای مسکونی یا تجاری انجام میشود، مشروط بر اینکه پرداخت در زمان تحویل اولیه به ارز خارجی به ترکیه واریز شود، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
منبع ارائهشده همچنین بیان میکند که ماده ۱۳ بند ۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده از اول آوریل ۲۰۱۷ اجرایی شده و هدف اصلی آن افزایش ورود ارز خارجی به ترکیه است.
در نتیجه، هدف این طرح صرفاً فراهم کردن امکان خرید ملک برای اتباع خارجی با هزینه کمتر نیست. بلکه همچنین تولید ارز خارجی برای ترکیه و حمایت از بخش ساختوساز منظور است.
آیا یک خارجی میتواند بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ملکی در ترکیه خریداری کند؟
بله. با این حال، هر شهروند خارجی نمیتواند بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه ملکی خریداری کند.
برای بهرهمندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده، کلیه شرایط مندرج در قانون و در بخشنامه عمومی نحوه اجرای مالیات بر ارزش افزوده باید رعایت شود.
بهویژه؛;
- خریدار یک تبعه خارجی است که در ترکیه اقامت ندارد،,
- خواه ملک خریداریشده یک ملک مسکونی باشد یا یک محل کسبوکار مشمول معافیت،,
- در خصوص تحویل اولیه ملک,
- عواید حاصل از فروش باید مطابق با شرایط مربوطه به ارز خارجی به ترکیه وارد شود.,
- اثبات انتقال ارز خارجی و سایر شرایط از طریق اسناد
لازم است.
برای اعمال معافیت مالیات بر ارزش افزوده، مهم است که فروشنده بررسی کند که خریدار نیز شرایط معافیت را داراست و مدارک لازم را ارائه کرده است.
چه کسانی طبق بخش ۱۳/الف قانون مالیات بر ارزش افزوده واجد شرایط معافیت از مالیات هستند؟
ماده ۱۳/۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده سه دسته اصلی خریداران را مشخص میکند.
۱. اتباع خارجی که مقیم ترکیه نیستند
اتباع خارجی که در ترکیه مقیم نیستند، میتوانند از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهرهمند شوند، مشروط بر اینکه سایر شرایط لازم را نیز احراز کنند.
آنچه در اینجا اهمیت دارد صرفاً تابعیت خارجی فرد نیست. شرط اینکه فرد مقیم ترکیه نباشد نیز باید رعایت شود.
به همین دلیل، صرف تابعیت خارجی بودن یک شخص به خودی خود برای برخورداری از معافیت مالیات بر ارزش افزوده کافی نیست.
۲. شهروندان ترکیهای که بیش از شش ماه در خارج از کشور زندگی میکنند
برخی از شهروندان ترکیهای که بیش از شش ماه با مجوز کار یا اقامت در خارج از کشور زندگی کردهاند نیز ممکن است از این معافیت بهرهمند شوند.
با این حال، به دلیل استثناهای مندرج در قانون، شهروندان ترکیهای مقیم خارج که در برخی نهادها یا سازمانهای دولتی مستقر در ترکیه شاغل هستند، مشمول این حکم نمیشوند.
اطلاعیه عمومی درخواست مالیات بر ارزش افزوده همچنین بیان میکند که شهروندان ترکیهای که بیش از شش ماه با مجوز کار یا اقامت در خارج از کشور زندگی میکنند، میتوانند تحت شرایط خاص از معافیت بهرهمند شوند.
۳. سازمانهای خارجی بدون دفتر یا نمایندگی دائم در ترکیه
تأمین محلهای مسکونی یا تجاری به اشخاص حقوقی که دفتر ثبتشده و محل کسبوکارشان در ترکیه واقع نیست و از طریق محل کسبوکار یا نماینده دائم در ترکیه درآمدی کسب نمیکنند نیز میتواند مشمول معافیت قرار گیرد، مشروط بر آنکه شرایط مربوطه رعایت شود.
کدام املاک از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟
طبق بند ۱۳/الف قانون مالیات بر ارزش افزوده، تنها اموال غیرمنقول با ماهیت خاص مشمول معافیت هستند.
بر اساس اطلاعیه عمومی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده، دامنه معافیت ساختمانهایی که برای استفاده مسکونی یا تجاری ساخته شدهاند شامل است.
به طور کلی، برای اینکه یک ملک واجد شرایط معافیت تلقی شود، باید:;
- وجود پروانه ساختمانی،,
- چه بهعنوان یک ملک مسکونی ساخته شده باشد یا تجاری،,
- تحویل واقعی کالا، آماده برای استفاده خریدار،,
- در مورد اموال غیرمنقول که در آن ممکن است حق عبور از کف ایجاد شود، این واقعیت که حق عبور از کف ایجاد شده است
چنین شرایطی باید ارزیابی شوند.
در پروانه ساختمانی خانه، مغازه، دفتر، محل کسبوکار، محل سکونت، آپارتمان یا مالکیت زمانی ویژگیهایی که دارای چنین مشخصههایی هستند ممکن است در چارچوب مقررات ارزیابی شوند.
در مورد تحویل واحدهای مسکونی یا تجاری که در طرح مالکیت مشترک قرار دارند، ذکر شده است که اثبات تحویل واقعی لازم نیست.
آیا معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک دست دوم به اتباع خارجی وجود دارد؟
هر فروش ملک مسکونی به اتباع خارجی طبق بند ۱۳/i قانون مالیات بر ارزش افزوده، مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده نیست.
یکی از مهمترین شرایط این است که ملک اولین تحویل این است که در حوزهٔ آن قرار میگیرد.
بر اساس دستورالعمل عمومی کاربرد مالیات بر ارزش افزوده، معافیت شامل اولین عرضه انجامشده توسط مودی که ملک مسکونی یا محل کسبوکار را احداث میکند، میشود. اگر ملکی مسکونی که از شخص حقیقی یا حقوقی سازنده خریداری شده است، بعداً به شخص دیگری فروخته شود، فروش دوم بهعنوان اولین عرضه محسوب نمیشود.
به همین دلیل، برای خارجیهایی که مایل به خرید املاک دستدوم هستند، ارزیابی جداگانهای لازم است.
برای مثال، اگر یک شرکت ساختمانی آپارتمانی را که بهتازگی تکمیل کرده است به یک تبعهٔ خارجی که در ترکیه اقامت ندارد بفروشد و سایر شرایط نیز رعایت شده باشد، معافیت ۱۳/۱ ممکن است اعمال شود.
برعکس، اگر تبعهٔ خارجی بعداً همان آپارتمان را به شخص دیگری بفروشد، این امر انتقال اول جدید محسوب نمیشود.
آیا میتوان معافیت مالیات بر ارزش افزوده را در مرحله پروژه برای املاک مسکونی اعمال کرد؟
در برخی موارد، معافیت مالیات بر ارزش افزوده ممکن است شامل املاک مسکونی یا تجاری فروختهشده در مرحله پروژه نیز بشود.
با این حال، نکته کلیدی این است که شرایط لازم باید در مرحلهای که ملک غیرمنقول بهطور قانونی و فیزیکی تحویل داده میشود، محقق گردد.
در یک بخشنامه منتشرشده توسط اداره درآمد ترکیه (GİB) اعلام شد که در مورد املاک مسکونی یا تجاری که در مرحله پروژه فروخته میشوند، حداقل ۵۰ درصد از قیمت خرید باید پیش از صدور فاکتور به فروشنده به ارز خارجی پرداخت شود، در حالی که مابقی مبلغ باید به ارز خارجی به ترکیه وارد و حداکثر تا یک سال پس از تاریخ فاکتور به فروشنده پرداخت گردد.
به همین دلیل، در مرحله پروژه خارجیهایی که مایل به خرید ملکی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند از این منظر، از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است که طرح پرداخت و انتقالات ارزی از همان ابتدا بهدرستی ساختاردهی شوند.
چگونه باید ارز خارجی تحت معافیت مالیات بر ارزش افزوده به ترکیه وارد شود؟
یکی از مهمترین شرایط معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی این است که بهای فروش باید به ارز خارجی به ترکیه وارد شود.
در آییننامه اجرایی عمومی مالیات بر ارزش افزوده، قیمت فروش؛;
حداقل ۵۰٪ آن پیش از تاریخ صدور فاکتور, ، در حالی که باقیمانده حداکثر ظرف یک سال از تاریخ فاکتور تعیین شده است که پرداخت باید به صورت ارز خارجی واردشده به ترکیه به فروشنده انجام شود.
به همین دلیل، هنگام تنظیم برنامه پرداخت برای یک خریدار خارجی، باید شرایط معافیت مالیات بر ارزش افزوده را در نظر گرفت.
آیا میتوان ارز خارجی را از طریق بانک به ترکیه وارد کرد؟
بله.
انتقال ارز خارجی نگهداریشده در خارج به بانکی در ترکیه یکی از روشهای اصلی است.
صورتحسابهای بانکی که نشان میدهند انتقال انجام شده است، برای اثبات اینکه شرایط معافیت برآورده شده است، مهم هستند.
بر اساس اظهارات اداره درآمد ترکیه (GİB)، علاوه بر انتقالهای انجامشده از خارج به بانکی در ترکیه، پرداختهایی که با کارتهای اعتباری صادرشده توسط بانکهای خارجی تحت شرایط خاص انجام میشوند نیز ممکن است مستندسازی شوند. در مواردی که ارز خارجی بهصورت فیزیکی به ترکیه وارد میشود، میتوان از مدارک اخذشده از مقامات گمرکی استفاده کرد.
آیا برای معافیت مالیات بر ارزش افزوده، گواهی خرید ارز خارجی الزامی است؟
هنگامی که یک تبعهٔ خارجی یک ملک مسکونی یا محل کسبوکار در ترکیه خریداری میکند، از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است که ارز خارجی به داخل ترکیه وارد شود و معاملات مربوطه بهدرستی مستندسازی شوند.
بهویژه، هنگامی که اتباع خارجی در ترکیه ملکی خریداری میکنند، انتقال ارز خارجی، معاملات بانکی و رویههای ثبت زمین باید هماهنگ شوند.
صورتحسابهای بانکی و سایر اسناد مورد نیاز طبق قانون میتوانند برای اثبات ورود عواید فروش به ترکیه مورد استفاده قرار گیرند. در میان مدارک بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده صادرشده توسط اداره درآمد ترکیه، مدارکی که مربوط به معاملات مشمول ماده ۱۳/i نیز هستند صورتحسابهای بانکی یا مدارک گمرکی که ثابت کند کل مبلغ ارز خارجی به ترکیه وارد شده است. بهعنوان شمرده میشود.
به همین دلیل، ممکن است صرف انتقال پول به ترکیه کافی نباشد؛ همچنین مهم است که در صورت لزوم بتوان نشان داد این پرداخت مربوط به کدام ملک است.
آیا خارجیها میتوانند برای یک ملک با لیر ترکیه پرداخت کنند؟
شرط اصلی معافیت از مالیات بر ارزش افزوده این است که پرداخت به ارز خارجی به ترکیه وارد شود.
با این حال، پس از آنکه ارز خارجی به ترکیه وارد و مستندسازی لازم انجام شود، ممکن است بتوان پرداخت به فروشنده را به لیر ترکیه انجام داد.
اظهارات GİB نشان میدهد که میتوان مبلغ واردشده از خارج به ارز خارجی را از طریق بانک به فروشنده به لیر ترکیه پرداخت کرد.
به همین دلیل، نادرست است که روش پرداخت خریدار خارجی را صرفاً “پرداخت به لیر ترکیه” بدانیم. آنچه اهمیت دارد این است که ورود ارز خارجی مورد نیاز برای معافیت و مستندسازی آن مطابق با رویههای مقرر انجام شود.
برای معافیت مالیات بر ارزش افزوده چه مدارکی لازم است؟
در حالی که معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به اتباع خارجی اعمال میشود، مدارک لازم باید پیش از انجام معامله آماده شوند.
در حالی که این ممکن است بسته به شرایط خاص، به ویژه متفاوت باشد:;
- مدارک شناسایی و گذرنامه خریدار,
- مدارکی که نشان دهد خریدار مقیم ترکیه نیست،,
- مدارک دال بر واجد شرایط بودن دریافتکننده برای معافیت,
- مجوز ساختوساز ملک،,
- اسناد مربوط به مالکیت مشترک یا مالکیت کامل,
- فاکتور فروش,
- صورتحسابهای بانکی مربوط به انتقالات ارز خارجی,
- سایر اسناد که نشان میدهند ارز خارجی به ترکیه وارد شده است،,
- اسناد مورد نیاز که در صورت لزوم باید از اداره مالیات تهیه شوند
اهمیت دارد.
در خصوص استرداد مالیات بر ارزش افزوده، در اسناد منتشر شده توسط اداره درآمد ترکیه (GİB)، اسنادی مانند فهرست فاکتورهای فروش برای معاملات مشمول ماده ۱۳/i، اسناد مربوط به دورهای که معافیت اعلام شده است، فهرست مالیات بر ارزش افزوده پرداختشده و اسناد بانکی یا گمرکی که ثابت میکنند کل مبلغ ارز خارجی به ترکیه وارد شده است نیز مشخص شدهاند.
مسئولیت فروشنده در صورت معافیت از مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مسئولیت فروشنده در رابطه با معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده از اهمیت قابل توجهی برخوردار است.
این به این دلیل است که برای اعمال معافیت، صرفاً “خارجی” بودن خریدار کافی نیست. فروشنده باید تأیید کند که خریدار شرایط معافیت را داراست و مدارک لازم مرتب هستند.
در سند منبع همچنین آمده است که فروشنده مسئولیت قابلتوجهی دارد تا مشخص کند که آیا دریافتکننده واجد شرایط معافیت است و مدارک پشتیبان مربوطه را تهیه نماید.
اگر معافیت مالیات بر ارزش افزوده علیرغم عدم احراز شرایط اعمال شده باشد، خریدار و فروشنده ممکن است بهصورت تضامنی مسئول مالیات وصولنشده بهموقع، جریمه فرار مالیاتی و جریمه دیرکرد شناخته شوند.
به همین دلیل فروش ملک مسکونی به شخص حقیقی خارجی، معاف از مالیات بر ارزش افزوده مهم است که پیش از اقدام، اسناد حقوقی و مالیاتی را بررسی کنید.
یک ملک خریداریشده تحت معافیت مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی قابل فروش است؟
یک بهروزرسانی مهم در اینجا وجود دارد.
قانون مالیات بر ارزش افزوده’در حالی که این حکم در ماده ۱۳/i در ابتدا برای یک دوره یکساله در نظر گرفته شده بود،, بر اساس بخشنامه اصلاحات بخشنامه عمومی مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۲ مورخ ۲۸ مه ۲۰۲۲، این دوره به سه سال تمدید شده است.
همانطور که در بخشنامه عمومی مالیات بر ارزش افزوده فعلی به تاریخ ۲۰۲۶ آمده است، املاک غیرمنقولی که مشمول معافیت امحاء ظرف سه سال بیان شده است که در خصوص مالیات وصولنشده بهموقع، پیامدهایی اعمال خواهد شد.
در نتیجه، اگر ملک مسکونی یا تجاری که مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده است، قبل از سپری شدن سه سال فروخته شود، مالیات بر ارزش افزوده که به دلیل معافیت اخذ نشده و تعهدات مالی مرتبط با آن ممکن است قابل پرداخت شود.
این یکی از مسائل کلیدی است که اتباع خارجی که در ترکیه ملک خریداری میکنند، بهویژه با اهداف سرمایهگذاری، باید به آن توجه کنند.
اگر ملکی که مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده باشد، ظرف سه سال فروخته شود چه اتفاقی میافتد؟
اگر ملک در مدت سه سال واگذار شود، هر مالیاتی که در آن زمان وصول نشده باشد، طبق مقررات مربوطه، قانون شماره ۶۱۸۳’به همراه بهرهٔ تعویق که مطابق با مادهٔ ۴۸ … محاسبه شده است مسئله پرداخت مطرح میشود.
اطلاعیه عمومی جاری مالیات بر ارزش افزوده همچنین شامل مقرراتی در خصوص نحوه محاسبه دوره سهساله و رویههای انتقال پس از انقضای آن دوره است. در آن ذکر شده است که هیچ مالیات یا بهرهٔ تعویقی بابت انتقالهایی که پس از انقضای دوره سهساله انجام میشوند، دریافت نخواهد شد.
به همین دلیل، سرمایهگذاران خارجی که از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهرهمند میشوند، باید پیش از فروش ملک، مهلت زمانی و پیامدهای مالیاتی احتمالی ناشی از این معافیت را بررسی کنند.
اگر معافیت مالیات بر ارزش افزوده مطابق با رویه اجرا نشود چه اتفاقی میافتد؟
اعمال معافیت مالیات بر ارزش افزوده بدون رعایت شرایط مربوطه ممکن است پیامدهای مالی قابلتوجهی داشته باشد.
در صورتی که بعداً مشخص شود شرایط مندرج در قانون محقق نشدهاند؛;
- مالیات بر ارزش افزوده بهموقع وصول نشده است،,
- جریمه فرار مالیاتی,
- سود معوقات
ممکن است مطرح شود.
علاوه بر این، خریدار و فروشنده ممکن است بهطور تضامنی و انفرادی مسئول باشند. این موضوع همچنین بهطور صریح در بخشنامه عمومی کاربرد مالیات بر ارزش افزوده فعلی تنظیم شده است.
به همین دلیل، بهویژه در مورد فروش املاک با ارزش بالا، معافیت مالیات بر ارزش افزوده نه تنها در زمان فروش، بلکه, بررسی از منظر حقوقی و مالیاتی پیش از فروش مهم است.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش اماکن تجاری به خارجیها
ماده ۱۳/۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده صرفاً به فروش املاک مسکونی اطلاق نمیشود.
مشروط بر اینکه شرایط برآورده شوند معافیت مالیات بر ارزش افزوده در فروش محل کسبوکار به غیرساکنان همچنین میتوان اعمال کرد.
دفاتر، اماکن تجاری، مغازهها و سایر املاکی که طبق قوانین مربوطه بهعنوان اماکن تجاری طبقهبندی شدهاند، مشروط بر اینکه شرایط لازم را داشته باشند، ممکن است واجد شرایط معافیت شناخته شوند.
بهویژه، اتباع خارجی که قصد سرمایهگذاری تجاری در ترکیه را دارند، باید شرایط معافیت از مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید محلهای کسبوکار، دفاتر یا واحدهای تجاری مستقل را با دقت ارزیابی کنند.
چرا حمایت حقوقی برای خارجیهایی که در ترکیه ملک میخرند مهم است؟
خرید املاک در ترکیه توسط اتباع خارجی صرفاً مسألهای مربوط به انتقال سند مالکیت نیست.
بررسی وضعیت حقوقی ملک، تأیید صلاحیت فروشنده، بازبینی سوابق دفتر ثبت اسناد، تنظیم قرارداد فروش، تعیین روش پرداخت، مستندسازی انتقالات ارز خارجی و ارزیابی شرایط معافیت از مالیات بر ارزش افزوده همگی باید بهطور یکجا مورد رسیدگی قرار گیرند.
بهویژه برای خریداران خارجی که مایل به بهرهمندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده هستند، ضروری است که از همان ابتدای فروش با دقت برنامهریزی کنند., ، زیرا برای جلوگیری از تحمیل بعدی مالیات بر ارزش افزوده، جریمهها و هزینههای بهره اهمیت دارد.
وقتی یک تبعهٔ خارجی ملکی در ترکیه خریداری میکند، کافی نیست که تنها به قیمت ملک توجه کند. مالیات بر ارزش افزوده، هزینههای ثبت زمین، انتقال ارز خارجی، شرایط تابعیت و وضعیت حقوقی ملک باید بهطور همزمان ارزیابی شوند.
پرسشهای متداول در مورد معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به خارجیها
آیا اتباع خارجی هنگام خرید ملک در ترکیه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) پرداخت نمیکنند؟
هیچ قاعده کلیای وجود ندارد که بیان کند همه غیرمقیمها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. اگر همه شرایط مندرج در بخش ۱۳(i) قانون مالیات بر ارزش افزوده محقق شود، ممکن است معافیت مالیات بر ارزش افزوده در اولین عرضه یک ملک مسکونی یا تجاری اعمال شود.
آیا میتوانم هنگام خرید یک ملک دستدوم از معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای خریداران خارجی بهرهمند شوم؟
معافیت ۱۳/۱ بهطور اصولی شامل اولین عرضهٔ ملکی میشود که توسط مودی که آن را بهصورت مسکونی یا تجاری ساخته است، انجام میشود. در نتیجه، فروش املاک دستدوم طبق قاعده مشمول این معافیت نیست.
آیا معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش محل کسبوکار به غیرمقیمان وجود دارد؟
بله. مشروط بر اینکه سایر شرایط مندرج در قانون رعایت شود، معافیت مالیات بر ارزش افزوده ممکن است در واگذاری محل کسبوکار به اشخاص حقیقی خارجی یا سازمانهای خارجی که معیارهای مربوطه را دارا هستند نیز اعمال شود.
آیا کل مبلغ ارز خارجی باید به ترکیه وارد شود تا مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده شود؟
طبق شرایط پرداخت مربوط به معافیت مالیات بر ارزش افزوده، پیشبینی شده است که حداقل ۵۰٪ مبلغ پیش از تاریخ فاکتور و مابقی حداکثر ظرف یک سال، بهصورت ارز خارجی به ترکیه آورده و به فروشنده پرداخت شود.
آیا میتوان ملکی را که مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده است، ظرف سه سال فروخت؟
ممکن است فروخته شود؛ با این حال، اگر قبل از سپری شدن سه سال از آن دست برداشته شود، هرگونه مالیات و تعهدات مالی مرتبط که بهموقع پرداخت نشدهاند ممکن است سررسید شوند. طبق مقررات فعلی، این مدت سه سال تعیین شده است.
آیا امکان خرید بیش از یک ملک تحت معافیت مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد؟
دورنامهٔ عمومی کاربرد مالیات بر ارزش افزوده بیان میکند که خریدارانی که شرایط را احراز کنند، میتوانند بیش از یک ملک مسکونی یا تجاری را تحت معافیت خریداری کنند.
آیا برای واجد شرایط شدن در معافیت مالیات بر ارزش افزوده، مهم است که تبعهٔ خارجی در ترکیه مقیم نباشد؟
بله. اتباع خارجی که در ترکیه اقامت ندارند، یکی از دستههای خریداران مشخصشده در قانون هستند. بنابراین وضعیت اقامت آن تبعه خارجی در ترکیه باید بهطور جداگانه ارزیابی شود.
نتیجهگیری: شرایط فروش املاک معاف از مالیات بر ارزش افزوده به غیرمقیمها باید یکییکی بررسی شوند.
معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای فروش املاک مسکونی به غیر ساکنان, این یک مزیت مالیاتی قابل توجه برای خارجیهایی است که مایل به سرمایهگذاری در املاک ترکیه هستند. با این حال، صرفاً خارجی بودن برای بهرهمندی از این مزیت کافی نیست.
ملک باید در چارچوب معافیت قرار گیرد، فروش باید انتقال اولیه محسوب شود، خریدار باید یکی از اشخاص مندرج در قانون باشد، قیمت فروش باید مطابق قوانین مربوطه به صورت ارز خارجی به ترکیه وارد شود و مدارک لازم باید تنظیم گردد.
علاوه بر این، ملکی که تحت معافیت مالیات بر ارزش افزوده به دست آمده است مطالعات مالیاتی که ممکن است در صورت واگذاری دارایی ظرف سه سال مطرح شود این موضوع نیز باید مدنظر قرار گیرد. قانون فعلی بر مبنای یک دوره سهساله است.
به همین دلیل، پیش از آنکه اتباع خارجی ملکی یا محلی تجاری در ترکیه خریداری کنند، اعمال معافیت مالیات بر ارزش افزوده، ماهیت عرضه اولیه ملک غیرمنقول، نحوه انجام پرداختها و انتقال ارز خارجی و مدارک لازم مهم است که این موارد از منظر حقوقی و مالیاتی بررسی شوند.
استمداد از یک وکیل متخصص برای دریافت مشاوره حقوقی در خصوص فروش ملک به اتباع خارجی، معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده و خرید ملک در ترکیه، به کاهش ریسکهای مسائل مالیاتی و اختلافات احتمالی در آینده برای خریدار و فروشنده کمک میکند.